Steueränderungsgesetz 2025
Stärkung des Gemeinnützigkeitssektors und Anhebung der Entfernungspauschalen ab 1.1.2026
Steuernews für Mandanten
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- Dezember 2017
- November 2017
Artikel der Ausgabe November 2025
Standortfördergesetz
Förderung privater Investitionen in Infrastruktur und erneuerbare Energien
Sozialversicherungs-Rechengrößen 2026
Beitragsbemessungsgrenzen steigen ab 2026 stark an
Überstunden- und Mehrarbeitsvergütungen
Steuer- und sozialversicherungsrechtliche Besonderheiten
Kapitalanlagedepot-Check zum Jahreswechsel
Verlustverrechnungsbescheinigungen bis 15.12.2025 beantragen
Pflichtteilsverbindlichkeiten bei beschränkter Steuerpflicht
Seit 2025 mindern Pflichtteilsansprüche den steuerpflichtigen Erwerb
Betriebsrenten- und Rentenpaket 2025
Stärkung der Betriebs- und der gesetzlichen Renten
Einspruchsstatistik 2024
BMF Monatsbericht September 2025
Pflichtteilsverbindlichkeiten bei beschränkter Steuerpflicht
Erwerb von deutschem Inlandsvermögen
Erwirbt ein im Ausland ansässiger Erbe deutsches „Inlandsvermögen“, wie z. B. eine im Inland belegene Immobilie, unterliegt der Erwerb der Erbschaft- bzw. Schenkungsteuerpflicht (§ 2 Abs. 1 Nr. 3 Erbschaftsteuergesetz-ErbStG). Ist der Gesamterwerb mit Pflichtteils(ergänzungs)ansprüchen beschwert, profitieren Auslandserwerber von der erweiterten Abzugsfähigkeit von Pflichtteilsansprüchen und weiterer Nachlassverbindlichkeiten, die mit dem erworbenen Inlandsvermögen nicht in wirtschaftlichem Zusammenhang stehen. Nach dem mit dem Jahressteuergesetz 2024 neu strukturierten § 10 Abs. 6 Satz 4 ErbStG können Pflichtteilsverbindlichkeiten nach dem Verhältnis des Werts des erworbenen Inlandsvermögens unter Berücksichtigung der mit diesem Vermögen verbundenen Schulden und Lasten zum Wert des Gesamterwerbs nach Abzug aller mit diesem Vermögen in wirtschaftlichem Zusammenhang stehenden Schulden und Lasten steuermindernd berücksichtigt werden.
Beispiel
Erblasser E, österreichischer Staatsbürger mit Wohnsitz in Österreich, hinterlässt ein bebautes Grundstück in Deutschland (steuerpflichtiges Inlandsvermögen), ein Grundstück in Spanien und Kapitalvermögen in Österreich. Die Ehefrau und der Sohn machen Pflichtteilsansprüche gegenüber dem Erben geltend. Nach neuem Recht können die Pflichtteilsansprüche in der deutschen Erbschaftsteuererklärung anteilig steuermindernd berücksichtigt werden, und zwar im Verhältnis zum Gesamtwert aller Vermögensgegenstände.
Stand: 28. Oktober 2025
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