Geplante steuerliche Neuerungen im Koalitionsvertrag
Investitions-Booster und neue Sonderabschreibung für E-Fahrzeuge
Steuernews für Mandanten
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Artikel der Ausgabe Juni 2025
Umzugskosten als Werbungskosten
Umzugskosten anlässlich des Bezugs einer Wohnung mit Arbeitszimmer sind keine Werbungskosten
Mitwirkungspflichten für Krypto-Anleger
Intensive Mitwirkungspflicht der Krypto-Anleger bei der steuerlichen Gewinnermittlung
Die wichtigsten Bilanzkennzahlen
Unternehmensbilanzdaten: Welche Bilanzkennziffern von besonderer Bedeutung sind
Teilungsanordnungen im Erbschaftsteuerrecht
Teilungsanordnungen erbschaftsteuerrechtlich unbeachtlich
Vermächtnisse in internationalen Erbfällen
Ansprüche auf Übertragung von Inlandsvermögen steuerpflichtig
Schuldzinsenabzug
BFH entscheidet zum Schuldzinsenabzug bei unentgeltlicher Übertragung eines Miteigentumsanteils an einer vermieteten Wohnung
Arbeitnehmerkündigung
Einwurf-Einschreiben gemäß BAG-Urteil sind kein ausreichender Zugangsbeweis
Umzugskosten als Werbungskosten
Umzugskosten
Beruflich bedingte Umzugskosten können im Regelfall als Werbungskosten vollumfänglich geltend gemacht werden. Unter Werbungskosten fallen „Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen“ (§ 9 Abs. 1 Satz 1 EStG). Liegt ein ausreichender Veranlassungszusammenhang zwischen der beruflichen Tätigkeit und dem Grund für den Wohnungswechsel vor und können private Gründe ausgeschlossen werden, stellen Umzugskosten Werbungskosten dar. Umzugskosten anlässlich eines Arbeitsplatzwechsels sind regelmäßig Werbungskosten.
Umzug wegen Homeoffice
Der Bundesfinanzhof/BFH sieht allerdings eine für den Werbungskostenabzug von Umzugskosten notwendige ausschließlich berufliche Veranlassung nicht, wenn die Arbeitnehmerin bzw. der Arbeitnehmer die Wohnung wechselt, um sich dort ein abgeschlossenes Arbeitszimmer einrichten zu können (Urteil vom 5.2.2025, VI R 3/23). Nach Ansicht des BFH fehlt es hier an einem objektiven Kriterium, welches nicht durch die private Wohnsituation jedenfalls mit veranlasst ist.
Stand: 25. Mai 2025
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