Behandlungsaufwendungen als außergewöhnliche Belastung
Urteil Hessisches Finanzgericht
Steuernews für Ärzte
Artikel der Ausgabe Sommer 2026
Gewerbesteuerpflicht eines ambulanten Pflegedienstes
Anhängiges Verfahren vor dem Bundesfinanzhof
Rechtsanspruch auf Versorgung mit Cannabisblüten
Aktuelles Urteil des Landessozialgericht Hamburg
Befristete Arzttätigkeit in ausländischen Hotels und Resorts
Abgrenzung zwischen selbstständiger und nichtselbstständiger Tätigkeit
Kleinunternehmerregelung nutzen
Umsatzsteuer für Schönheitsoperationen vermeiden
Weißer Kittel als Berufskleidung
Die unentgeltliche und die verbilligte Überlassung berufstypischer Kleidung vom Arbeitgeber an die Beschäftigten ist steuerfrei.
Geplantes Steuerungssystem für Facharzttermine
Pläne der Bundesregierung für ein Terminvergabe-Steuerungssystem
Kleinunternehmerregelung nutzen
Therapeutisches Ziel
Ärztliche Leistungen unterliegen grundsätzlich nicht der Umsatzsteuer. Erforderlich für die Steuerbefreiung (§ 4 Nr. 14 Buchst. a Umsatzsteuergesetz - UStG) ist allerdings, dass die Operation der Behandlung oder Heilung einer Krankheit, Verletzung oder eines angeborenen körperlichen Mangels dient. Schönheitsoperationen oder andere kosmetische Eingriffe sind grundsätzlich umsatzsteuerpflichtig. Ebenso sind Lieferungen wie der Verkauf von Arzneimitteln oder das Halten von Vorträgen usw. umsatzsteuerpflichtig.
Kleinunternehmerregelung
Ärztinnen bzw. Ärzte, die im vergangenen Kalenderjahr 2025 aus umsatzsteuerpflichtigen Tätigkeiten nicht mehr als € 25.000,00 erzielt haben und im laufenden Kalenderjahr 2026 voraussichtlich nicht mehr als € 100.000,00 an Umsatz erzielen, können sich auf die sogenannte Kleinunternehmerregelung berufen (§ 19 Umsatzsteuergesetz - UStG). Auf diese Weise bleiben dem Grunde nach umsatzsteuerpflichtige Schönheitsoperationen bzw. sonstige Tätigkeiten steuerfrei. Für in der übrigen Europäischen Union ansässige Ärzte gilt statt der € 25.000,00 Betragsgrenze ein einheitlicher Betrag von € 100.000,00. Erforderlich ist hier noch der Besitz einer gültigen Kleinunternehmer-Identifikationsnummer, welche im Ansässigkeitsstaat erteilt wurde.
Antrag
Für die Inanspruchnahme der nationalen Kleinunternehmerregelung müssen Ärzte keine Anträge stellen. Die Regelung ist automatisch anwendbar, wenn die Voraussetzungen vorliegen. Für die unionsweite Anwendung der Kleinunternehmerregelung in anderen EU-Mitgliedstaaten müssen Ärzte einen gesonderten Antrag auf Teilnahme am besonderen Meldeverfahren (§ 19a Abs. 1 UStG) stellen.
Stand: 26. Mai 2026
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